22. prosinca 2017., predsjednik Trump potpisao je Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta (HR1). Zakonodavstvo obuhvaća sveobuhvatne promjene u poreznom kodeksu SAD-a, ali također ukida burna godina zakonodavstva o reformi zdravstva. Možda se pitate hoće li porezni račun GOP-a utjecati na vaše zdravstveno osiguranje jer je ukidanje ACA-e prioritet republikanskim zakonodavcima i Upravi Trump.
Ali porezni zakon ne uključuje većinu odredbi koje su dio pokušaja ukidanja ACA-e ranije 2017. godine. Ukida se kazna za pojedinačne mandate od 2019. godine, ali ostatak Zakona o prihvatljivoj zaštiti ostaje na mjestu. I druge porezne reforme zdravstvene zaštite koje su bile predložene ranije tijekom godine, kao što su promjena pravila koja se odnose na štedne račune (HSA), nisu uključena u poreznu prijavu.
Ukidanje kazne pojedinačnog mandata
Porezni zakon ukida pojedinačne kazne mandata od 2019. Dakle, još uvijek postoji kazna za ljude koji su neosigurani u 2018 (ta će kazna biti ocijenjena kada se porezne prijave podnesene početkom 2019). To se razlikuje od GOP napora da se poništi pojedinačni kazneni nalog ranije 2017., budući da bi prethodni zapisi učinili retroaktivno ukidanje. U konačnici, porezni zakon zadržava pojedinačni mandatni kaznu za sve prethodne godine, a za 2017. i 2018. godine.
Međutim, 2019 porezne prijave podnesene početkom 2020. neće uključivati kaznu za neinsuredu.
Ukidanje kazne koja ide zajedno s individualnim mandatom ACA odavno je prioritet republikancima u Kongresu, a sam mandat svakako je među najmanje popularnim odredbama ACA-e. No, unatoč svojoj nepopularnosti, to je jedna od odredbi koje omogućuju ACA-inom znatno popularnijom pravilu zajamčeno za rad.
Garantirano izdanje znači pokrivenost koja je izdana svim podnositeljima zahtjeva, bez obzira na njihovu povijest bolesti. ACA također koristi modificiranu ocjenu zajednice, što znači da se dane premije osiguratelja na pojedinačnim i malim tržištima razlikuju samo ovisno o dobi, upotrebi duhana i poštanskih brojeva. Prije ACA-e, premije su se također obično temeljile na stvarima kao što su rod i zdravstveni status.
Promjena pravila tako da medicinska povijest više ne igra ulogu u prihvatljivosti ili premije je definitivno popularan. No, lako je vidjeti kako bi ljudi mogli biti u iskušenju da idu bez pokrivenosti kada su zdravi i da se prijave kada su bolesni ako znaju da ih se ne može odbiti - a to bi bilo očito neodrživo. Tako je ACA uključila dvije odredbe kako bi se to spriječilo: individualni mandat koji kažnjava ljude koji odluče ići bez osiguranja, i ograničeni otvoreni prozor za upis i posebna razdoblja upisa (tj. Ne možete se upisati samo kad god želite).
Otvoreni upisi i posebni upisni prozori ostat će nepromijenjeni, zbog čega je izazov za ljude da pričekaju dok ne budu bolesni da bi se upisali u pojedinačno tržišno zdravstveno osiguranje (zdravstveno osiguranje koje je poslodavac pod zaštitom poslodavca već dugo koristi otvorena upisna razdoblja, ljudi se ne mogu prijaviti za zdravstveni plan njihovog poslodavca kad god žele).
No ukidanje pojedinačnog mandata ima štetan učinak na pojedino zdravstveno osiguranje. Kongresni ured za proračun (CBO) predviđa da će do 2027. godine biti 13 milijuna manje ljudi s zdravstvenim osiguranjem nego što bi bilo ako bi kazna za mandate ostala na mjestu. Od tih 13 milijuna manje osiguranika, 5 milijuna bi inače imalo pokrivenost na pojedinom tržištu. A to je značajan dio pojedinačnog tržišta, koji se procjenjuje na manje od 18 milijuna ljudi od 2017. godine (za perspektivne projekte CBO-a samo će 2 milijuna od 13 milijuna manje osiguranih biti ljudi koji bi inače imali pokrivenost pod pokroviteljstvom poslodavca zdravstvenih planova, a 158 milijuna ljudi pokriva planove pod pokroviteljstvom poslodavca).
Ljudi koji će bez pokrića ostaviti pokrivenost imaju tendenciju da budu zdravi, jer bolesni ljudi uglavnom će poduzeti sve što je potrebno kako bi održali pokrivenost. Nagib prema bolesničkom skupu rizika rezultira višim premijama, što opet tjera više zdravih ljudi na tržište.
Sveukupno, CBO procjenjuje da će premija na pojedinom tržištu osiguranja porasti za dodatnih 10 posto godišnje, iznad i iznad iznosa koji bi narasli ako bi pojedini mandat ostao na snazi.
No, CBO također primjećuje da će pojedina tržišta osiguranja "ostati stabilna u gotovo svim područjima zemlje tijekom narednog desetljeća". Drugim riječima, vjeruju da će većina područja zemlje i dalje imati osiguratelje koji nude individualnu pokrivenost tržištu i adekvatan broj upisnika kako bi planovi ostali stabilni. To je u velikoj mjeri posljedica činjenice da ACA-inim premijskim potporama rastu kako bi zadržali korak s premijama. Dakle, iako će ukidanje pojedinačnog mandata povećati premije, premije će također rasti koliko je potrebno kako bi zadržale neto premije na pristupačnoj razini.
Za ljude koji dobivaju nagradne subvencije, što uključuje obitelj od četiri osobe koja će zaraditi do 98,400 dolara u 2018, povećanje premija bit će nadoknađeno proporcionalnim povećanjem iznosa subvencija. No, za ljude koji ne dobivaju premijske subvencije, pokrivenost na pojedinom tržištu mogla bi postati sve nepromjenljivija u narednim godinama. Važno je razumjeti da će doprinosi planovima mirovine prije isplate poreza i / ili HSA (ako kupite HSA-kvalificirani zdravstveni plan ) rezultirat će nižim modificiranim bruto prihodom (ACA-specifičan, a ne isti kao i regularni MAGI) i potencijalno vam dopušta pravo na subvencioniranje premija - razgovarajte s poreznim savjetnikom prije nego što pretpostavite da ne ispunjavate uvjete za subvencije.
No, općenito, premija povećava taj rezultat od uklanjanja pojedinačne kazne mandata će pogoditi ljude koji kupuju na pojedinom tržištu i ne ispunjavaju uvjete za premije subvencije (tj. One koji imaju prihod kućanstva iznad 400 posto razine siromaštva, u Medicaid pokrivenosti jaz, ili ne ispunjavaju uvjete za subvencije zbog obiteljskog glitcha ). I iako CBO projektira da će pojedina tržište ostati stabilna u većini dijelova zemlje, moglo bi doći do nekih područja gdje pojedini tržište jednostavno propada, a osiguravatelji ne nude pokrivenost. To bi se moralo rukovoditi slučaj po slučaj, potencijalno s federalnim i / ili državnim zakonodavstvom. Ali to je događaj koji možda i ne mora biti.
Utjecaj na zdravstveno osiguranje sponzoriranog poslodavcu
Većina starijih Amerikanaca dobiva svoje zdravstveno osiguranje od svojih poslodavaca, a porezni zakon ne mijenja ništa o zdravstvenom osiguranju koje je poslodavac podupro. Mandat poslodavca će ostati na snazi , kao i sva različita pravila koja ACA nameće na zdravstvene planove koje poslodavac sprovodi.
Različiti prijedlozi o ukidanju ACA-e koji su bili razmotreni ranije 2017. bi ukinuli i individualni mandat i mandat poslodavca, ali porezni zakon ukida samo pojedinačni mandat. Tako će veliki poslodavci (50 ili više zaposlenika s punim radnim vremenom) ostati obvezni pružati zdravstveno osiguranje svojim zaposlenicima s punim radnim vremenom.
Ali ti zaposlenici više neće biti kažnjeni od strane IRS-a ako ne održavaju pokrivenost. Stoga CBO predviđa da će do 2027. godine postojati oko 2 milijuna ljudi s pokrivenim pod pokroviteljstvom poslodavca nego što bi bilo da bi pojedini mandat ostao na mjestu. No, u velikoj mjeri, taj pad će biti rezultat zaposlenika koji smanjuju ponude poslodavaca, budući da će poslodavci i dalje morati ponuditi pokrivenost kako bi izbjegli potencijalne kazne po mandatu poslodavca.
Doprinosi i pravila HSA nepromijenjena
Računi štednje (HSA) omogućuju osobama s HSA kvalificiranim visokoobkobrojnim planovima zdravstvene zaštite (HDHPs) da poništavaju novac prije oporezivanja kako bi financirali svoje buduće troškove zdravstvene zaštite ( ili koristiti kao račun za umirovljenje ). Republikanski zastupnici dugo se usredotočili na napore za proširenje HSA povećanjem granica doprinosa i omogućavanjem korištenja sredstava za plaćanje premija zdravstvenog osiguranja. U novije vrijeme, zakonodavci GOP-a također su nastojali smanjiti povećanje kazne koju je Zakon o priuštivim skrbi nametnuo povlačenjima za ne-medicinske troškove prije 65. godine života.
Neke ili sve te odredbe bile su uključene u različite prijedloge ukidanja ACA-e koje su zakonodavci GOP-a razmotrili 2017. godine . Ali nitko od njih nije ušao u Zakon o porezima i posudama. Zastupnici GOP-a mogu razmotriti dodatne zakone u 2018. kako bi izmijenili HSA, ali za sada nisu nepromijenjeni.
Ograničenja doprinosa za 2018. godine iznose 3450 HRK za osobe koje imaju jedinstvenu pokrivenost pod HDHP i 6.900 dolara za one s obiteljskom pokrivenošću. I dalje postoji kazna od 20 posto na isplate prije 65 godina ako se novac ne koristi za medicinske troškove, a premija zdravstvenog osiguranja ne može se platiti HSA fondovima, osim COBRA premije, premije plaćene za vrijeme nezaposlenosti , i premije za Medicare dijelove A, B i / ili D.
Oduzimanje medicinskih troškova bit će lakše u 2017. i 2018. godini
Medicinski troškovi su deductible poreza, ali samo ako oni prelaze 7,5 posto vašeg prihoda. Bilo je nekih 7,5 posto, no ACA je promijenila na 10 posto u mjeri koja štedi prihode. Osobe starije od 65 godina dopuštale su nastaviti s korištenjem praga od 7,5 posto do kraja 2016. godine, ali je prag od 10 posto započeo s 2017. za sve porezne podnositelje.
U nastojanju da ublaži poreznu prijavu za potrošače, senator Susan Collins (R, Maine) zagovarao je pritisak da se vrati na prag od 7,5 posto. U konačnici, porezni prijedlog nije uključivao tu promjenu, ali je privremena. Za 2017. i 2018. porezni podnositelji mogu ponovno odbiti medicinske troškove koji premašuju 7,5 posto svojih prihoda. No, počevši od 2019. primjenjuje se prag od 10 posto, a samo medicinski troškovi koji prelaze tu granicu bit će porezno priznati.
> Izvori:
> Congress.gov. HR1 - Zakon kojim se osigurava usklađivanje sukladno naslovima II i V istodobne rezolucije o proračunu za fiskalnu godinu 2018. godine. Potpisan u zakon 22.12.2017.
> Kongresni ured za proračun. Ukidanje mandata pojedinog zdravstvenog osiguranja: ažurirana procjena . Studeni 2017.
> Kaiser Family Foundation. Usporedite prijedloge za zamjenu Zakona o prihvatljivoj njezi.
> Kaiser Family Foundation. Pokrivenost zdravstvenog osiguranja od ukupne populacije. 2016
> Mark Farrah suradnici. Kratki pogled na turbulentno tržište zdravstvenog osiguranja. 19. srpnja 2017.